Con la llegada del fin de año, los empresarios, autónomos y profesionales debemos preparar la factura fiscal con la Agencia Tributaria – AEAT sobre el ejercicio 2025. Por ello, desde SP ASESORES te explicamos cómo realizar la Planificación Fiscal y el Cierre Contable del año.
Es ahora cuando le damos importancia a la normativa fiscal, ya sea para que nuestra liquidación del Impuesto de Sociedades o IRPF esté lo más correcta acorde a la normativa, así como que sea lo más efectiva, aplicando deducciones, bonificaciones y cualquier ventaja y obligación para tener la menor carga en la factura fiscal y, también, para evitar cualquier revisión y/o sanción.
Pero especialmente es ahora, en el cierre del ejercicio contable y fiscal, cuando debemos adelantarnos y mejorar la gestión económica y fiscal efectiva del ejercicio 2025, con una PLANIFICACION FISCAL ÓPTIMA de nuestra actividad empresarial o profesional, independientemente de su forma jurídica y de su dimensión, para lo que es fundamental utilizar todo el conocimiento e información que nos proporcionen la contabilidad y sus diversos informes, necesarios para la toma de decisiones, tanto para los titulares del negocio como a las personas que los gestionan.
La contabilidad no solo es una obligación mercantil o fiscal, sino que es la herramienta fundamental que te permitirá tomar decisiones, establecer estrategias y planificar de forma adecuada en cada situación determinada, así como poder anticipar decisiones o acontecimientos que eviten problemas financieros y sobre costes fiscales, y para que las empresas puedan ser más rentables económicamente y con el menor coste fiscal.
Algunos ejemplos de estos informes que proponemos elaborar y analizar desde SP ASESORES son:
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CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS: En cualquier cuadro de mandos o control de una actividad profesional o empresarial es el informe básico que nos dirá la situación económica en un momento determinado y poder compararla con otros periodos. Con ella podremos analizar las distintas partidas de gastos y consumos, así como el volumen de negocio, y obtener el resultado que nos ofrece la actividad de la empresa: beneficio o pérdidas.
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BALANCE DE SITUACIÓN: Nos dará información sobre la situación financiera y patrimonial del negocio en un momento determinado. Es como la foto de nuestra empresa ese día. Podremos analizar la estructura tanto en activos y pasivos, la solvencia, liquidez y tipo de endeudamiento, nuestro fondo de maniobra, entre otros.
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PREVISIONAL DE TESORERIA: Podremos anticiparnos a cualquier desviación y planificar nuestros cobros y pagos, mejorar nuestra negociación con clientes y proveedores.
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PRESUPUESTO O PREVISIONAL ANUAL: Su utilidad nos permite marcarnos objetivos incluso en previsionales de ventas, ahorro o control de costes, planificar y establecer estrategias anuales o periódicas, etc.
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Otros informes o sistemas que permiten el CONTROL DE COSTES, CONTABILIDAD ANALÍTICA tanto por centros o proyectos, control de producción, análisis de rentabilidad…
Cierre contable y fiscal
Para ello no debemos olvidar las últimas reformas y sus ventajas fiscales, los nuevos incentivos fiscales, la prórroga de medidas temporales, las bonificaciones y deducciones, etc., y que si no estamos atentos y bien informados podemos dejar perder beneficios fiscales con el coste que ello puede suponer para nuestros bolsillos y la rentabilidad de nuestras empresas.
Son muchísimas las circunstancias a tener en cuenta y aplicar en los cierres de ejercicios, como son las que afectan a las sociedades y autónomos de nueva creación con tributaciones reducidas en el Impuesto de Sociedades con tipos impositivos reducidos según art 29 DT 44 LIS.
Importante es que las amortizaciones estén bien planificadas, gastos y provisiones, otros como los saldos a provisionar como son los de moroso o incobrables, deducciones importantes en I+D+I, las reservas de nivelación y capitalización, las muchas e importantes ventajas fiscales que podemos aplicar en las empresas de reducida dimensión, periodificación de ingresos y gastos, inventarios y otras correcciones de valor de los activos, revisión de pagas extras, dotaciones y provisiones o deducciones específicas como:
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Otras deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades algunas ya comentadas son:
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Deducción I+D+i
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Deducción por inversiones en producciones cinematográficas
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Deducción por creación de empleo
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Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad
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Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias
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Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial
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Aportaciones a actividades prioritarias de mecenazgo: Se han incrementado los porcentajes de deducción aplicables a donativos y donaciones para actividades consideradas prioritarias.
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Se flexibiliza la deducibilidad de algunos gastos como los gastos de socios administradores aunque el cargo sea gratuito, gatos mal contabilizados, publicidad y promoción, etc.
Se debe realizar una revisión exhaustiva de la contabilidad para ver que todo sea correcto y no falten gastos, dotaciones, correcciones, ajustes de periodificación, etc., sin contabilizar; Además de que los apuntes periódicos, impuestos, etc., estén contabilizados. Los sistemas de previsión social y sus aportaciones deducibles en el impuesto de sociedades y sin coste fiscal para los trabajadores y socios.
A la vez existen formas muy interesantes tanto a nivel fiscal y patrimonial y que supone traspasar fondos monetarios y que estos no incrementen los fondos propios de las sociedades, ya que a futuro los fondos propios tendrán un sobre coste al Impuesto de Sociedades en el IRPF, al ser estos traspasados directamente con estos productos de seguro al patrimonio personal.
Estos productos son deducibles directamente en el Impuesto de Sociedades y no afectan a nuestras rentas y otros son deducibles a futuro pero permiten que un montante de dinero importante esté ya en el patrimonio personal, sin riesgo, fondos que son inembargables y producen rentabilidades aseguradas y un importante ahorro fuera del riesgo empresarial.
En SP ASESORES elaboramos, analizamos, estudiamos y proponemos una PLANIFICACIÓN FISCAL Y CIERRE DE EJERCICIO ADECUADO A UN CUADRO DE MANDOS sencillo, práctico y útil para cada empresa según sus circunstancias específicas y sector en concreto, haciendo un seguimiento periódico ya sea mensual, trimestral o anual, dependiendo de su planificación.